Зміни у податковому законодавстві, які відбудуться у 2025 році, можуть вплинути на суму незаоподаткованих подарунків. Станом на сьогодні, чинне законодавство, зокрема статтею 165 Податкового кодексу України, передбачає, що сума подарунку, яка не підлягає оподаткуванню, становить 50% прожиткового мінімуму, встановленого для працездатних осіб на 1 січня поточного року. У 2023 році ця сума становить 4250 грн.
Однак, оскільки податкове законодавство може бути змінено у 2025 році, точно визначити суму незаоподаткованих подарунків на той час неможливо. Щоб отримати актуальну інформацію, рекомендується звернутися до чинного податкового законодавства або проконсультуватися з податковим інспектором чи юристом.
Якщо Ви плануєте дарувати суми, що перевищують встановлений ліміт у 2025 році, Вам необхідно буде сплатити податок з доходів фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір (ВЗ) з оподаткованої частини суми подарунку. Розмір ПДФО становить 18%, ВЗ – 1,5%.
Наприклад, якщо Ви подаруєте суму у розмірі 10 000 грн. у 2025 році, то до оподаткування підлягатиме різниця між сумою подарунку та незаоподаткованим лімітом, тобто 5750 грн. (10 000 грн. – 4250 грн.). Сума ПДФО складе 1035 грн. (5750 грн. х 18%), а ВЗ – 86,25 грн. (5750 грн. х 1,5%).
Слід зазначити, що звільняються від сплати податків подарунки, які отримуються від:
- членів сім'ї першого ступеня споріднення (батьки, діти, чоловік/дружина);
- членів сім'ї другого ступеня споріднення, які проживають разом з платником податків (брат, сестра, бабуся, дідусь);
- нерезидентів.
Також звільняються від оподаткування грошові кошти та майно, одержані у вигляді спадщини.
Якщо Ви отримуєте подарунок, який підлягає оподаткуванню, Вам необхідно подати декларацію про майновий стан і доходи у відповідній податковій інспекції за місцем Вашої реєстрації. Строк подання декларації – до 1 травня наступного року після звітного. Несвоєчасне подання декларації або декларації, заповненої з помилками, може призвести до накладення штрафних санкцій.
Щоб уникнути непорозумінь та своєчасно виконати свої податкові зобов'язання, рекомендується звернутися за роз'ясненнями до податкового органу або скористатися допомогою кваліфікованого бухгалтера.
Оподаткування подарунків в Україні: сума, що не підлягає оподаткуванню 2025 року
Подарунки в Україні підлягають оподаткуванню, якщо їхня вартість перевищує певну суму. Ця сума встановлюється на законодавчому рівні і може змінюватися з часом. У 2025 році гранична сума подарунку, що не підлягає оподаткуванню, становить:
- 25% неоподатковуваного мінімуму доходів громадян (НМДГ) – для податків на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір (ВЗ);
- 50% НМДГ – для податку на спадщину;
- 100% НМДГ – для податку на дарування.
На момент 2023 року діє неоподатковуваний мінімум доходів громадян на суму 1921 гривня. Відповідно, граничні суми подарунків, що не підлягають оподаткуванню у 2025 році, становитимуть:
- 480,25 гривень – для ПДФО та ВЗ;
- 960,5 гривень – для податку на спадщину;
- 1921 гривня – для податку на дарування.
Якщо вартість подарунка перевищує граничну суму, що не підлягає оподаткуванню, одержувач зобов'язаний сплатити відповідні податки. Зокрема:
- ПДФО – 18% від суми перевищення;
- ВЗ – 1,5% від суми перевищення;
- податок на дарування – 5% від суми перевищення (якщо дарування здійснюється на користь осіб, не зазначених у статті 165 Цивільного кодексу України);
- податок на спадщину – 5% від суми перевищення (якщо спадщина отримана від особи, яка не є членом сім'ї першої або другої ступені споріднення).
Оподаткуванню не підлягають грошові кошти, отримані як подарунок на умовах депозитного договору або банківського рахунку. Також не оподатковуються подарунки у вигляді благодійної допомоги, перераховані на банківський рахунок одержувача, що відкритий у благодійній організації.
Для забезпечення сплати податків з подарунків, які підлягають оподаткуванню, дарувальник зобов'язаний надати одержувачу подарунка квитанцію або інший документ, що підтверджує вартість подарунка. Одержувач подарунка, у свою чергу, відповідає за подання податкової декларації (форми № 3-ПДФО) до 1 травня року, наступного за роком отримання подарунка.
Несвоєчасна або неповна сплата податків з подарунків тягне за собою відповідальність, встановлену законодавством України.
Думки експертів
Олена Павленко, податковий експерт
Податок на дарування – це податок, який сплачується за отримання подарунків, що перевищують певну суму. У 2025 році податок на дарування не застосовуватиметься до подарунків на суму, що не перевищує:
- 21 мільйон гривень для родинних зв'язків першої та другої ступенів споріднення (наприклад, між батьками і дітьми, братами і сестрами).
- 12,6 мільйона гривень для інших осіб (наприклад, друзям, колегам).
Що вважається подарунком?
Подарунком вважається будь-яка безкоштовна передача цінностей, включаючи:
- Гроші
- Нерухомість
- Автомобілі
- Ювелірні вироби
Хто зобов'язаний сплачувати податок на дарування?
Податок на дарування сплачує особа, яка отримує подарунок, що перевищує встановлену суму.
Ставка податку на дарування
Ставка податку на дарування становить 5%.
Звільнення від податку на дарування
Крім подарунків на суму, що не перевищує встановлених норм, від податку на дарування звільняються:
- Подарунки між подружжям
- Подарунки від членів профспілок
- Подарунки, надані благодійним організаціям
- Подарунки, отримані у зв'язку з виконанням трудових обов'язків
Важливі зауваження
- Ліміти подарунку можуть змінюватися залежно від законодавчих змін.
- Отримувач подарунку зобов'язаний самостійно подати податкову декларацію і сплатити податок, якщо сума подарунку перевищує встановлений ліміт.
- Несплата податку на дарування може призвести до штрафів та інших наслідків.
Для отримання додаткової інформації або професійної консультації щодо податку на дарування зверніться до кваліфікованого податкового експерта.
Відповіді на питання
Запитання 1:
Чи оподатковуються подарунки, отримані в 2025 році?
Відповідь:
У 2025 році подарунки оподатковуються лише за умови, якщо їхня загальна сума за рік перевищить певний ліміт, який встановлюється Кабінетом Міністрів України.
Запитання 2:
Яка сума подарунку не оподатковується в 2025 році?
Відповідь:
Відповідно до Податкового кодексу України, станом на 2023 рік, сума неоподатковуваного подарункового доходу для одного громадянина за один рік становить:
- для осіб, які не є членами сім’ї першого ступеня споріднення, – 1710 гривень;
- для членів сім’ї першого ступеня споріднення – 3420 гривень.
Уряд ще не оприлюднив суми неоподатковуваного доходу від подарунків для 2025 року, але очікується, що вони будуть аналогічними до поточного року.
Запитання 3:
Як оподатковуються подарунки, що перевищують неоподатковувану суму?
Відповідь:
Якщо загальна сума отриманих подарунків за рік перевищує встановлений неоподатковуваний ліміт, з різниці стягується податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) у розмірі 18%. Додатково до ПДФО сплачується військовий збір у розмірі 1,5%.
Запитання 4:
Які документи потрібні для підтвердження неоподатковуваного статусу подарунку?
Відповідь:
Щоб підтвердити неоподатковуваний статус подарунку, можуть знадобитися такі документи:
- договір дарування;
- рахунки або чеки, що підтверджують вартість подарунка;
- документи, що підтверджують родинні зв’язки (для членів сім’ї першого ступеня споріднення).
Запитання 5:
Чи потрібно декларувати неоподатковувані подарунки?
Відповідь:
Ні, неоподатковувані подарунки декларувати не потрібно.